스톡 옵션 공제 캐나다

249 행 - 보안 옵션 공제

이전에 과세 대상 혜택을 연기 한 유가 증권을 처분하는 경우 (101 행 참조), 양식 T1212의 4 행에있는 금액의 50 %를 청구합니다.

고용주의 보안 옵션 계획을 통해 획득 한 증권을 기부 할 경우 공제를 요청할 수 있습니다. 자세한 내용은 선물 및 소득세 팸플릿 P113의 "보안 옵션 계획에 따라 획득 한 유가 증권 선물"을 참조하십시오.

세금 환급 완료.

라인 249에 T4 전표의 상자 39와 41에 표시된 금액의 합계를 청구하십시오.

또한, 이전에 과세 대상 유예를 연기 한 유가 증권을 처분하는 경우 (101 행 참조), 양식 T1212의 4 행에서 금액의 50 %를 청구합니다.

양식 및 간행물.

관련 주제.

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캐나다 정부의 활동과 이니셔티브.

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McKenna 장관은 캐나다 유네스코 세계 문화 유산 목록에 8 개의 부동산을 추가했습니다.

2018 년은 캐나다 - 중국 관광의 해 - 축하 행사에 참여하십시오!

우리 나라를 연결하는 사람들과 사람과의 관계를 축하하고 우리 두 위대한 국가의 경이로움을 생각해보십시오. 경험에 어떻게 참여할 수 있는지 알아보십시오. # 2018CCYT.

캐나다 학습 본드 - 개념에 대한 호출.

자금 조달 : 캐나다 학습 본드에 대한 인식과 감동을위한 개념을 요구하십시오.

& raquo; 스톡 옵션 과세.

개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 괄호 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 원 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용치 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 회사에서 1,000 주를 5 달러에 매입 할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택은 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 적게 나오는 결과로 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

캐나다 퀘벡은 주식 옵션 공제를 뛰어 넘습니다.

이 GMS 플래시 경고는 특정 주식에 대해 50 % 스톡 옵션 공제를 허용하는 특정 스톡 옵션의 연방 조세 처리와 Quebec†™ s 규칙의 조화에보고합니다.

하이라이트.

관련된 컨텐츠.

퀘벡의 직원들은 Quebec†™ s 2017 년 예산으로 확정 된 최근 조치에 따라 특정 주식에 대해 50 %의 스톡 옵션 공제를 주장함으로써 이익을 얻을 수 있습니다. 1 이전에 25 % 만 가능했던이 공제 된 공제는 일반적으로 2017 년 2 월 21 일 이후에 부여 된 퀘벡 주재 공영 기업의 주식에 대한 스톡 옵션에 적용됩니다. (표시된 모든 달러는 캐나다 달러입니다.)

왜이게 중요합니까?

기존의 연방 규칙과 조화를 이룬이 환영 변화의 결과로, 퀘벡 주에있는 직원들은 다른 지역에서 현재 이용할 수있는 스톡 옵션 치료의 혜택을 볼 수 있습니다. 그러나이 새로운 조치는 세금 원천 징수율 및 스톡 옵션 혜택의보고에 영향을 미칩니다. 이 변경은 2017 년 2 월 21 일 이후에 부여 된 스톡 옵션과 특정 적격 기업의 주식에만 적용되기 때문에 개인은 스톡 옵션에 대한 기록을 날짜와 발행 회사별로 별도로 기록해야합니다. 마찬가지로 기업은 스톡 옵션 보너스를 별도로 모니터링하고 세금 보류 및보고를 조정해야합니다.

배경.

2017 년 3 월 28 일 주 예산 인 2017 년 퀘벡은 특정 주식에 대해 50 % 스톡 옵션 공제를 허용하는 특정 스톡 옵션의 연방 조세 처리와 규칙을 조화시킬 것이라고 확인했습니다. 이전에 퀘벡은 2017 년 2 월 21 일자 정보 게시판 2017-3에서 조화 계획을 발표했습니다.

일반적으로 스톡 옵션을 행사할 때 주식을 취득 할 때 공기업 종업원에게 부여 된 스톡 옵션은 세금을 부과합니다. 스톡 옵션 혜택은 행사 일의 주식의 공정한 시장 가치와 주식을 취득하기 위해 개인이 지불 한 행사 가격의 차이만큼 고용 소득으로 처리됩니다.

특정 조건이 충족되면 스톡 옵션 혜택의 50 %만이 효과적으로 소득에 포함됩니다. 연방 및 주 (퀘벡 제외) 세금 목적의 경우입니다. 이전에는 퀘벡주의 세무면에서 스톡 옵션 혜택의 포함 비율이 75 %입니다. 이로 인해 퀘벡주의 세무 상 스톡 옵션 소득에 대해 연방 차원보다 높은 세금이 부과됩니다.

Quebec 2017 예산에 대한 자세한 내용은 TaxNewsFlash-Canada 2017-14, 캐나다의 KPMG International 회원사 발행 2017-2018 Quebec Budget” (PDF 143KB)의 하이라이트를 참조하십시오.

새로운 조치의 세금 의미.

퀘벡 주법을 연방 규정과 조화시키는 새로운 법안은 다음 조건이 충족되는 경우 퀘벡 주 소득세 법에 대한 스톡 옵션 공제를 25 %에서 50 %로 인상합니다.

옵션은 공인 된 증권 거래소에 상장 된 주식 클래스에 속하는 주식과 관련이 있습니다. 이 옵션은 스톡 옵션 계약이 체결되거나 주식이 취득 될 때 자격을 갖춘 법인 인 회사의 직원에게 부여됩니다. “quified corporation†A는 적어도 $ 1,000,000의 퀘벡 급여 기관을 가진 회사입니다.

위 조건 하에서, “recognized 증권 거래소 ”는 캐나다 또는 외국 증권 거래소 일 수있다. 구체적으로, 퀘벡은 정보 게시판에서 캐나다 재무부 장관이 증권 거래소를 지정하거나 증권 거래소가 캐나다 또는 경제 협력기구 (OECD) 회원국에 있어야한다고 명확히 밝히고 있습니다 개발 및 캐나다 정부와 조세 조약을 체결했습니다.

회사가 자격을 갖춘 회사인지 여부는 스톡 옵션이 부여 된 시점 또는 운동시 테스트됩니다. 따라서 회사는 유리한 조세 처리를위한 자격을 수립하기 위해 이러한 기준일에 적절한 추적을 촉진하기 위해 퀘벡 주 급여를 지속적으로 모니터링해야합니다.

귀하의 개인 재정 또는 비즈니스 업무에 대한 올해 퀘벡 예산의 세금 변동 효과를 평가하는 데 도움을 받으려면 전문 세무 자문관에게 문의하십시오.

1 Revenu Quücke의이 문제에 대한 2017 년 3 월 27 일자 보도 자료. 를 클릭하십시오.

관련 기사.

이 기사는 캐나다의 KPMG International 회원사의 간행물 인 Quebec Bumps Stock Option Deduction”in TaxNewsFlash-Canada (2017 년 4 월 3 일)의 허락을 받아 발췌되었습니다.

관련된 링크들.

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부유 한 CEO를위한이 세금 혜택은 올해 캐나다에 840 백만 달러의 비용이 듭니다.

비평가들은 스톡 옵션 공제가 부자가 부자가 될 수 있도록 돕는 것이라고 말합니다.

소피아 해리스 CBC 뉴스.

게시일 : 2017 년 3 월 20 일 5:00 AM ET.

최종 업데이트 : 2017 년 3 월 20 일 11:45 AM 동부 표준시.

스톡 옵션 공제는 비평가가 주로 부유 한 기업 임원에게 이익이된다고 말하는 종업원을위한 세금 공제입니다. 게티 이미지.

관련 이야기.

그것은 비평가들이 주로 부유 한 기업 임원들에게 이익이된다고 말하는 직원들에 대한 스톡 옵션 공제 в ""세금 공제라고합니다. 재무 부서에 따르면, 이 특전을 손상시키지 않으면 올해 오타와에 8 억 4000 만 달러가 팔리는 것으로 나타났습니다.

그것은 많은 비평가들이 공제가 제거되는 것을보고 싶어하는 한 가지 이유입니다.

Dennis Howlett는 옹호 단체 인 Tax Fairness를위한 캐나다인들에게 "그것은 터무니 없다. "왜 우리는 이미 과급하고 극단적으로 부유 한 사람들에게 더 많은 돈을 줄 것인가?"

한 때 자유당은 동의했다. 2015 년 캠페인의 일환으로 "캐나다 최고 1 %의 이익을 가져 오는 세금 허점을 목표로 삼는다"고 약속하면서 스톡 옵션 공제를 제한하겠다고 약속했습니다.

2015 년 선거에서 자유 주의자들은 스톡 옵션 공제를 제한하겠다고 맹세했다. (Fred Chartrand / Canadian Press)

선거에서 승리 한 지 5 개월 후, 신자유주의 정부는 첫 번째 예산안을 조용히 포기했다.

Howlett와 다른 비평가들은 수요일 두 번째 예산안에서 오타와가 마침내 선거 약속을 지키고 특권을 되 찾을 것을 희망한다. Howlett는 이번 조치로 사회 프로그램을위한 수백만 달러가 창출 될 것이라고 주장했다.

"아무것도하지 않는 것은 완전히 정당화 될 수 없습니다."라고 그는 말합니다. "우리는 돈을 버리고있다."

소득 과세.

스톡 옵션은 임원 및 때로는 다른 직원이 정해진 가격으로 회사 주식을 구매할 수있는 직원 보상의 잠재적으로 유리한 부분입니다. 그들이 주식을 현금화 할 때, 특정 조건이 충족된다면, 통상적으로 모든 이익은 보통 소득의 절반만으로 과세됩니다.

즉, 스톡 옵션 혜택을 이미받은 사람들은 주요 세금 할인의 추가 보너스를 받게됩니다.

특권층의 지지자들은 신생 기업 및 중소기업이 새로운 인재를 유치 할 수 있도록 지원함으로써 혁신을 촉진한다고 주장합니다.

"큰 회사 급료를 지불 할 수 없기 때문에 소규모 회사 문화의 일부일뿐입니다."라고 Prospectors & amp; 캐나다 개발자 협회는 3 월 CBC News와의 인터뷰에서 밝혔다.

그러나 스톡 옵션을 부여받은 대부분의 직원들은 이미 지방 연봉을 받고 있다고 데이비드 맥도날드 (David Macdonald) 캐나다 정책 대안 센터 수석 이코노미스트는 주장했다. 이 조직은 경제 및 사회 정책에 중점을 둔 좌파 성의 싱크 탱크입니다.

맥도널드는 "스톡 옵션으로 돈을받는다면 상당히 부유 할 가능성이 높습니다. "그것은 가장 부유 한 CEO들에게 엄청나게 집중되어 있습니다."

최고 수입 CEO를위한 세금 공제.

센터 대안 정책 센터의 최근 연구에 따르면 2011 년 스톡 옵션 공제 혜택의 약 99 %가 캐나다 소득 상위 10 %에게 돌아갔다.

CEO 급여에 관한 두 번째 연구에서, 조직은 2015 년에 캐나다에서 가장 많이 급여받는 100 명의 CEO 중 75 명이 임금 패키지의 일부로 스톡 옵션을 받았다고보고했습니다.

최고 수입자는 Canadian Pacific Railway의 CEO 인 Hunter Harrison을 포함했습니다. 보고서에 따르면, 그는 280 만 달러의 기본급을 받았다. 게다가 그의 주식 옵션은 520 만 달러에 이른다.

그가 현금으로 지불 한 경우, 아마도 520 만 달러는 기본급의 절반으로 과세 될 것입니다.

맥도널드는 "[CEO가] 큰 타격을 입는다.

헌터 해리슨 (Hunter Harrison)이 CP 레일 (CP Rail)의 CEO 였을 때 그의 스톡 옵션은 2015 년에 520 만 달러에 이른다. (Shaun Best / Reuters)

Howlett는 정부가 더 낮은 스톡 옵션 공제를 모두 도용하는 대신에 더 낮은 세율로 과세되는 금액을 상한하여 중소기업을 보호 할 수 있다고 말했습니다.

자유당은 선거에서이 아이디어를 스스로 내놓았으며, 10 만 달러 이상의 개별 스톡 옵션 이익에 대해 완전히 세금을 부과 할 것을 약속했습니다.

그런 다음 3 월에는 캐나다 언론에 따르면 Bill Morneau 재무 장관은 "많은 중소기업 및 혁신가가 스톡 옵션을 직원을위한 합법적 인 보상 형태로 사용한다는 정보를 얻었습니다."라고 말하면서 계획을 중단했습니다.

3 월 빌 스톡 (Bill Morneau) 재무 장관은 주식 매입 선택권에 대한 세율 변경 계획을 발표했다. (Adrian Wyld / Canadian Press)

"왜 그렇게 똑똑하지 않아서 '좋아요, 우리는 단지 그것에 모자를 달아 신생 기업을 돕지 만 모든 큰 부유 한 CEO를 돕는이 허점을 닫습니다.'"라고 Howlett는 말합니다. .

CBC News는 정부에 주식 옵션 공제를 폐지 할 계획을 왜 되돌려 놓았는지에 대해 물었다.

"우리 정부는 중산층 강화에 전념하고있다"고 CBC 뉴스의 재무 담당 대변인 Annie Donolo는 말했다. 정부는 공약의 일환으로 "공정성, 단순성 및 효과 성을 보장하기 위해 전체적으로 세금 제도를 검토하고있다"고 말했다.

그녀는 자유 주의자들이 작년에 그것을 바꾸지 않은 이유는 신생 기업을 돕는 공제에 대한 언급을하지 않았다.

Donolo는 다가오는 예산안에서 스톡 옵션에 대한 세금 부과 여부를 언급하지 않을 것입니다.

RBC가 지난주에 발행 한 연방 예산 재검토 보고서에 따르면, 현재 예산의 절반에 해당하는 자본 자산 매각으로 인한 자본 이득  "이익에 대한 세금이 증가 할 것이라는 추측이있다.

양도 소득세에 대한 어떠한 변경도 스톡 옵션 공제에 영향을 줄 수 있습니다.

RBC의 보고서에 따르면 일부 정부는 인력 기반 보상을 이용해 인재를 유치한다는 이유로 정부의 혁신 예산안에 대한 정부의 청구에 맞설 수 없다.